De senaste åren har intresset för att växla lön mot pension ökat. Det beror sannolikt på att möjligheten att pensionsspara privat har försämrats jämfört med tidigare. Enligt nuvarande regler för privat pensionssparande kan du bara dra av 12 000 kr om året. Det finns därigenom sällan anledning att pensionsspara mer än just denna summa årligen.
Det finns dock ett sätt att komma runt detta om man vill spara ännu mer. Om du vill förstärka ditt pensionssparande kan löneväxling vara ett extra attraktivt alternativ. Men denna förmån lönar sig bara under vissa omständigheter som beskrivs nedan.
Löneväxling
Vad innebär då löneväxling? Löneväxling betyder att du byter en del av din lön (eller bonus eller semesterdagar) mot en fördelaktig löneförmån – i det här fallet högre pensionsavsättningar. Vid så kallad löneväxling avstår du en del av bruttolönen och pengarna används istället för att förstärka din tjänstepension.
Eftersom löneskatten på pensionsförsäkringar är 7 procent lägre än de sociala avgifterna på lönen gör löneväxlingen att du pensionssparar ett högre belopp än den lön du avstår. Samtidigt kostar detta inte något extra för arbetsgivaren.
Att växla lön mot högre pensionspremier innebär således ett vinna-vinna-läge för både dig som anställd och din arbetsgivare! Fler och fler arbetsgivare har också under senare tid aktivt erbjudit sina anställda denna förmån.
Fördelar med löneväxling
- Skillnaden mellan lön och kommande pension jämnas ut.
- Den anställda betalar inte någon inkomstskatt på det belopp som växlas till pension. Istället är pensionen skattepliktig när den betalas ut.
- Den anställda kan spara mer till sin egen pension, utan att avdragsutrymmet för det privata pensionssparandet påverkas.
- Det går att välja till ett återbetalningsskydd som innebär att pensionen betalas ut till familjen vid dödsfall.
- Du behåller rätten till din förmånsbestämda tjänstepension på den oväxlade lönen.
- Det är kostnadsneutralt för arbetsgivaren.
- Du kan få 7 procent i högre pensionsinbetalning än om du fått pengarna i lön.
Förmånligt vid en viss lönenivå
Innan du växlar lön mot pension, bör du försäkra dig om att du inte riskerar att få sämre ersättning från trygghetssystemen. Det finns vissa inkomstgränser som du måste ta med i beräkningen, så att inte löneväxlingen blir en fälla för dig.
Att växla lön mot pension kan vara förmånligt i många fall, men främst för dig som även efter löneväxlingen har en lön som överstiger 8,07 inkomstbasbelopp. Detta motsvarar en månadsinkomst på ungefär 35 000 kr. Annars kan den statliga allmäna ålderspensionen och andra förmåner som föräldrapenning påverkas negativt. Du som ligger alltför nära inkomsttaket för sjukpenning eller A-kassan kan också riskera att få en lägre sjukpenninggrundande inkomst eller arbetslöshetsersättning.
Utgångspunkten är således att du bör se till att du inte hamnar under inkomsttaken i trygghetssystemen. Du bör ej heller hamna precis strax ovanför inkomsttaken i trygghetssystemen, eftersom de kan höjas snabbare än lönen - så att du ändå hamnar på fel sida. Du bör med anledning av ovanstående alltså tjäna över 35 000 kr i månaden för att detta ska vara riktigt intressant.
Så här går löneväxling till
- Arbetsgivaren anmäler lönen före löneväxlingen som underlag för premien till ålderspension och eventuell familjepension (om du har valt en sådan).
- Löneväxlingen genomförs.
- Du får den lägre lönen, men din arbetsgivare betalar in en högre pensionspremie.
- Du behåller – trots den lägre lönen – rätten till din förmånsbestämda tjänstepension på den oväxlade lönen.
Den som tjänar 40 000 kr i månaden och löneväxlar 3 000 kr kan tjäna 197 kr. Den extra pensionsinbetalningen blir 3 197 kr jämfört med en lönesänkning med 3 000 kr. Se nedanstående räkneexempel.
- Du tjänar 40 000 kr i månaden.
- Löneväxling sker med 3 000 kr per månad. Din nya lön blir då 37 000 kr.
- Arbetsgivaren anmäler oväxlad lön (40 000 kr) till tjänstepension.
- Arbetsgivaren kompenserar dig för hela skillnaden mellan löneskatt (24,26 %) och socialförsäkringsavgift (32,42 %) dvs. ca 7 % på beloppet som löneväxlas (3 000 kr).
- Löneväxlingen innebär då sammantaget en sänkt lön med 3 000 kr samt en höjd tjänstepensionspremie med 3 197 kr per månad (3 000 x 132,42 / 124,26).
Att tänka på
Om du tror att detta kan vara något för dig - kontakta din arbetsgivare och hör dig för vad som gäller. Om din arbetsgivare erbjuder denna förmån finns det några saker som är viktiga att tänka på.
- Bestäm hur lång tid löneväxlingen ska vara, och vilken uppsägningstid som gäller.
- Hur ska framtida löneförhöjningar beräknas: på lönen före eller efter växlingen?
- Hur ska du kompenseras för skillnaden mellan löneskatt och socialavgift?
- Ska du kunna byta den högre pensionspremien mot någon annan löneförmån?
- Kräv skriftlig information om hur löneväxlingen påverkar din ersättning från socialförsäkringssystemen.
Kommentarer? Synpunkter? Har du testat löneväxling?
